عنوان پایان‌نامه
تحلیل حقوقی عوامل ایجاد شکاف مالیاتی و راهکارهای پیشگیری از آن در حقوق مالیاتی ایران
- رشته تحصیلی
- حقوق عمومی
- مقطع تحصیلی
- کارشناسی ارشد
- محل دفاع
- کتابخانه دانشکده حقوق و علوم سیاسی شماره ثبت: LP3216;کتابخانه مرکزی -تالار اطلاع رسانی شماره ثبت: 56383
- تاریخ دفاع
- ۲۷ شهریور ۱۳۹۱
- دانشجو
- مریم شکیباپور
- استاد راهنما
- ولی رستمی
- چکیده
- در این تحقیق سعی شده است که به اصلاح قسمت کوچکی از نظام حقوق مالیاتی ایران بپردازیم. (منظور از نظام مالیاتی، قوانین و مقررات حاکم است که شامل، نرخ‌ها، پایه‌های مالیاتی، معافیت‌ها، جرایم مالیاتی و ... می‌گردد). مالیات به موجب تعریف ارائه شده از سوی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD)، پرداختی است الزامی و بلا‌عوض. مالیات ممکن است به شخص، واحد اقتصادی، دارایی و ... تعلق گیرد. به عبارت دیگر مالیات بخشی از درآمد یا دارایی شخص است که به منظور پرداخت مخارج عمومی و اجرای سیاست‌های مالی در راستای حفظ منافع اقتصادی، اجتماعی، و سیاسی کشور، به موجب قوانین به وسیله اهرم‌های اداری و اجرایی دولت وصول می‌شود. همانطور که در ادامه تشریح خواهیم کرد، از آنجایی که مالیات پایدارترین و مناسب‌ترین منبع درآمدی اغلب دولت‌ها محسوب می‌شود، پس باید به گونه‌ای قانونگذاری و سیاستگذاری شود، تا اینکه مالیات بتواند پاسخگوی هزینه‌های پیش‌روی دولت باشد. بدین منظور لازم است به گونه‌ای عمل شود که درآمدهای مالیاتی تا حد امکان و به میزان توان مالیاتی کشور وصول شوند. فرض ما اینگونه بود که کشور ایران نیز مانند اغلب کشورها با پدیده شکاف مالیاتی به صورت قابل توجهی مواجه است. برای اینکه بتوانیم فرضیه را به اثبات برسانیم، در این پژوهش ابتدا به تشریح موضوعی به نام شکاف مالیاتی پرداختیم؛ چرا که شکاف مالیاتی، تفاوت میان مالیات وصول شده توسط سازمان امور مالیاتی با میزان مالیاتی است که سازمان مطابق قانون می‌توانسته وصول کند، اما وصول نکرده است و در نتیجه از ظرفیت مالیاتی به طور کامل استفاده نشده است و پیرو آن به علل بروز شکاف مالیاتی، که ممکن است در هر نظام مالیاتی وجود داشته باشد و تحلیل حقوقی آن پرداختیم و سپس این عوامل را در قوانین مالیاتی ایران بررسی کردیم و مشاهده شد که مطابق فرضیه‌ی ذکر شده، کشور ما نیز در حال حاضر از این پدیده رهایی نیافته و با آن مواجه است. بعد از اثبات این مطلب و همچنین به دلیل اینکه موضوع تحقیق قسمت دیگری، تحت عنوان راهکارهای کاهش شکاف مالیاتی را در برمی‌گیرد؛ بدین منظور مواردی را که بهتر بود به منظور کاهش شکاف مالیاتی در قوانین فعلی اصلاح می‌شد، به عنوان راهکار کاهش شکاف مالیاتی ارائه نمودیم.
- Abstract
- In this study we try to verify a small section of the tax system. (By "tax system" we mean the government's rules and regulations which consists of rates, tax basis, exemptions, fines, and taxes, etc. "Tax" as defined by the organization of economic and cooperation development is an obligatory non-refundable payment dedicated to a person, financial unit, property etc. in other words , "tax" is a part of a person's income or property which is given to the government to be spent for purposes such as general expenses , the execution of financial policies along with the protection of the government's economic, social and political benefits. It is taken in accordance with the regulations and by the official and executive authorities or the government. As it will be explained later , since "tax" is the most appropriate and durable source of income for the government, it must be regulated in such a way that it can be a response to the future expenses of the government . therefore it is necessary to perform this act in such a way that the tax on income is taken to meet the financial needs of the country. Our hypothesis was so that iran country like the most countries is face noticeable with tax gap phenomenon. To prove our hypothesis, first in this study we explain tax gap issue, because of the tax gap show the difference between tax received by the organization and the tax could have been received according to the regulations. Therefore the tax capacity is not used completely. And then we study the reasons of tax gap that may also exist in each tax system. Then we survey these reasons in Iran tax rules.
