عنوان پایان‌نامه
مالیات بر درآمد بهینه تحت تاثیر فرار مالیاتی
- رشته تحصیلی
- علوم اقتصادی
- مقطع تحصیلی
- کارشناسی ارشد
- محل دفاع
- کتابخانه دانشکده اقتصاد شماره ثبت: 1664
- تاریخ دفاع
- ۳۰ شهریور ۱۳۹۳
- دانشجو
- سیدمحمد حسینی فرد
- استاد راهنما
- قهرمان عبدلی
- چکیده
- مالیات¬ در ایران سهم بسیار ناچیزی در بودجه دولت دارد که بسیار نگران¬کننده بوده و تبعات بسیار زیانباری برای اقتصاد ما داشته است؛ از جمله کاهش ناگهانی بودجه دولت در نتیجه¬ی کاهش قیمت نفت و تحریم-های نفتی، که باعث کاهش خدمات دولتی و کاهش رفاه مردم، استقراض از بانک مرکزی برای رفع¬ کسری بودجه و تورم¬های بسیار بالا و دائمی¬ که فشار آن را قشر کم¬درآمد تحمل می¬کند، و بسیاری از بیماری¬های اقتصادی دیگر. سؤال این است که چگونه درآمدهای مالیاتی دولت را افزایش دهیم؟ در این مقاله سعی کرده¬ایم به اهمیت مسائل اجرایی مالیات¬ستانی بپردازیم و با توجه به وجود اطلاعات نامتقارن در زمینه مالیات بر درآمد، برای جلوگیری از پدیده فرار مالیاتی (و افزایش درآمد مالیاتی دولت بدون گسترش پایه¬ها و افزایش نرخ¬های مالیاتی) مکانیسم حسابرسی خاصی را معرفی کنیم و مورد تحلیل نظری و تجربی قرار دهیم. برای این منظور از نظریه بازی¬ها و روش میدانی استفاده کرده¬ایم. نتایج بیانگر آن است که اگر گزارش مالیاتی گروهی از مؤدیانی که دارای ویژگی¬های شبیه به هم می¬باشند، باهم مقایسه گردد و آن¬هایی که از متوسط گزارش گروه، کمتر گزارش داده¬اند با احتمال بیشتر حسابرسی شوند موجب کاهش فرار مالیاتی، افزایش درآمدهای مالیاتی دولت (در شرایط خاص)، کاهش هزینه¬های حسابرسی و ثبات درآمدهای مالیاتی دولت خواهد شد.
- Abstract
- Taxes in Iran have a very minuscule share in government budgets which is very upsetting and has had very harmful consequences for the Iranian economy; among them we could point to the sudden decrease in the government means(budget means) as a result of the oil prices slump and embargoes which led to a downturn in public services and public welfare, government borrowing from the central bank in order to pay for the deficit and very high and constant inflations which their burden is borne by the low income social groupsand many other economic ailments. The question concerns how to increase the government’s tax revenues? We have tried in this study to look at the importance of the issues regarding tax administration and also, given the asymmetric information as to the income tax, and in order to ward off the tax evasion phenomenon (and to increase government’s tax revenues without extending tax bases and increasing tax rates), to introduce a certain auditing mechanism and attempt to analyze it in a theoretical and experimental manner. We have made use of game theory and field study for that end. The results suggest that if the tax statements of a group of taxpayers who hold similar characteristics with each other are compared with one another and the statements of those who have announced an income amount less than the respective group’s average, become subject to an audition with higher possibility, it will lead to a decrease in tax evasion, increase in tax revenues of the government (under specific circumstances), decrease in auditing costs and consistency in the tax revenue flows to the government. Keywords: tax evasion, tax audit, asymmetric information, game theory
