عنوان پایان‌نامه
بررسی حقوقی و جرم شناختی جرم تقلب مالیاتی در بانک ها
- رشته تحصیلی
- حقوق جزا و جرم شناسی
- مقطع تحصیلی
- کارشناسی ارشد
- محل دفاع
- کتابخانه مرکزی -تالار اطلاع رسانی شماره ثبت: 57943
- تاریخ دفاع
- ۲۳ اسفند ۱۳۹۱
- دانشجو
- عباس جعفرلو
- استاد راهنما
- فرهاد رهبر
- چکیده
- تقلب مالیاتی از جمله جرایم اقتصادی است که بزه دیده مستقیم آن شبکه ی بانکی و سازمان مالیاتی کشور می باشد علاوه بر این موجب ورود زیان به اقتصاد کشور و ساختار اجتماعی می شود. گذشته از آن تقلب مالیاتی در بانک ها نوعی جرم اقتصادی محسوب می-شود. این جرم دارای بزه دیده مستقیم (بانک¬ها و سازمان مالیاتی کشور) و بزه دیده غیر مستقیم (جامعه و اقتصاد کشور) است. تقلب مالیاتی در بانک ها اگر چه ماهیتی اقتصادی دارد اما آثار آن محدود به جنبه مذکور نمی شود. زیرا، تقلب مالیاتی در بانک ها نتایج نامطلوب مالی، اجتماعی، مدیریتی، سیاسی و ... دارد. مالیات مبلغی است که دولت از اشخاص، شرکت ها و موسسات بر اساس قانون برای تقویت عمومی حکومت و تامین مخارج عامه دریافت می¬دارد. بانک نیز نهادی اقتصادی است که وظیفه‌هایی چون تجهیز و توزیع اعتبارات، عملیات اعتباری، عملیات مالی، خرید و فروش ارز، نقل و انتقال وجوه، وصول مطالبات اسنادی و سود سهام مشتریان، پرداخت بدهی مشتریان، قبول امانات، نگه¬داری سهام و اوراق بهادار و اشیای قیمتی مشتریان، انجام وظیفه¬ی قیومیت و وکالت برای مشتریان، انجام وکالت خرید یا فروش را بر عهده دارند. بنابراین تقلب مالیاتی در بانک ها را می توان توسل عمدی و ارادی بانک ها به روش های حیله گرانه غیرقانونی به منظور عدم پرداخت مالیات دانست. اگر چه قانون گذار ایرانی، بسترهای کافی را برای مقابله و پیشگیری از تقلب مالیاتی در بانک¬ها فراهم ننموده است ولی پیش بینی برخی از ضمانت اجراهای کیفری و انتظامی و مدنی در خصوص تقلب مالیاتی و تشویق مودیان به تمکین مالیاتی را می توان به عنوان تدابیر حداقلی در راستای پیشگیری و مقابله با تقلب مالیاتی در بانک ها دانست. سازمان امور مالیاتی نیز تدابیر گوناگونی جهت مقابله با این پدیده پیش¬بینی و اجرا نموده است. پیشگیری از تقلب مالیاتی در بانک¬ها یک وظیفه¬ی فراسازمانی و عمومی است؛ یعنی، نه تنها دولت¬ها و نهادهای رسمی بلکه شبکه¬های غیردولتی و جامعه مدنی نیز در این خصوص سهم و نقش عمده‌ای دارند. اقدامات پیشگیرانه در قبال تقلب مالیاتی عمدتاً در سه سطح نخستین (پیشگیری قبل از وقوع تقلب مالیاتی)، دوّمین (مقابله در زمان وقوع تقلب مالیاتی) و سوّمین (تلاش برای جلوگیری از تکرار تقلب مالیاتی) و با رویکردهای کیفری، فرهنگی، اجتماعی و یا تلفیقی (ترکیبی) قابل طرح و اجرا است. در این تحقیق ضمن سه فصل به بررسی جرم شناختی تقلب مالیاتی در بانک¬ها پرداخته شده و در آن تلاش شده است تا با روش توصیفی و تحلیلی و با مطالعه کتابخانه¬ای، مفاهیم، پیشینه، مبانی، علت شناسی و تدابیر پیشگیرانه و سرکوبگر در قبال تقلب مالیاتی در بانک¬ها مورد ارزیابی قرار گیرد. کلید واژه: مالیات، تقلب مالیاتی، حقوق مالیاتی ایران، پیشگیری، مجازات، جرم شناسی.
- Abstract
- In the present research, it has been turned to the study about the wordy appearance. At the beginning, for entrance the subject of appearance, it is inevitable to explain the indentification of language and its definition, then study the relation between the language and wordy appearance, and by this way context foundation for paying the literal and acceptation meaning of wordy appearance will be provided. At the end of the first chapter the surce of the wordy appearance has been investigeited, and in the next chapter appearance divisions has been enumerated. In fact these divisions are new and fresh view of wordy appearance, because scientists of osul have not paied to the word subject by this approach in none of the principle books. The importance and application of this approach would be known in the chapter after that. The third chapter will describe the distinction ways of appearance affirmatively. The case of this chapter have priority aspect and prepare the foundation for turning to the proof and validity subject wich is the matter of the later chapter. In the fourth chapter within the discussion about wordy appearance of proof, it has reminded that the most important reason for appearance proof is sire And also has expressed that the appearance proof is content of two division of the most important appearance divisions, which are conceptual appearance between confirmative and conceptual appearance and typical appearance between personal and typical appearance that the two most important divisions are the matter of principle of wordy appearance. At the end the adding up the studies has presented in some paragraphs. Key words : language communication, wordy appearance, custom, sire, principle of wordy appearance
