عنوان پایان‌نامه
ارائه الگوی مناسب اجرای مالیات بر ارزش زمین در ایران
- رشته تحصیلی
- اقتصاد انرژی
- مقطع تحصیلی
- کارشناسی ارشد
- محل دفاع
- کتابخانه دانشکده اقتصاد شماره ثبت: 1381;کتابخانه مرکزی -تالار اطلاع رسانی شماره ثبت: 52251
- تاریخ دفاع
- ۳۰ آبان ۱۳۹۰
- دانشجو
- کریم زاهدی خوزانی
- استاد راهنما
- علی طیب نیا
- چکیده
- نظام مالیاتی مطلوب دارای اهداف کسب درآمد، تخصیص بهینه منابع و بازتوزیع درآمد است. این نظام پایه های مالیاتی کارا، عادلانه و از نظر اجرایی کم هزینه را برمی گزیند. منابع مالیاتی که این ویژگی ها را داشته باشند، برای دولت ها از اهمیت بالایی برخوردارند. مالیات بر ارزش زمین یکی از پایه های مالیاتی است که تمامی ویژگی های فوق را داراست. در این پژوهش به بررسی الگوی مناسب اجرای مالیات بر ارزش زمین در ایران پرداخته می شود. این پژوهش با بررسی مبانی نظری مالیات ستانی و میزان پوشش اهداف و ویژگی‌های نظام مالیاتی مطلوب توسط مالیات بر ارزش زمین، و با بررسی نتایج حاصل از اجرای این مالیات در ادبیات اقتصادی و بررسی تطبیقی اجرای آن در سایر کشورها به بیان اهمیت استخراج الگوی مناسب اجرایی برای کشور از این طریق می پردازد. در نهایت نیز مدل مناسب اجرای مالیات بر ارزش زمین در ایران استخراج می گردد. نتایج بدست آمده نشان می دهد برای اجرای مالیات بر ارزش زمین، کشور نیازمند تدوین قانون جدید است. قانون جدید باید دارای ویژگی هایی باشد که مهمترین آنها عبارتند از: محلی اجرا شدنِ مالیات، تدوین شیوه ارزشگذاری زمین، انتخاب طول دوره مناسب مالیاتی ، انتخاب زمین های مشمول مالیات، بیان نحوه برخورد با معوقات مالیاتی، تعیین مسئول ارزیابی، وصول، نظارت و داوری و تعیین محدوده معافیت های مالیاتی است. این پژوهش با استفاده از روش دلفی و روش آزمون علامت، طی دو پرسشنامه کیفی و کمی، در پی یافتن پاسخ سؤالات بالا برآمده و نهایتاً الگویی بومی برای اجرای مالیات بر ارزش زمین استخراج کرده است.
- Abstract
- An appropriate tax system can have different objectives, including: promoting the government income, resource allocation and income redistribution. This tax system is supposed to choose tax bases which are efficient, fair and low cost of implementation. Tax bases with the mentioned features have great importance for the governments. Land value Tax (LVT) is one of the tax bases with all the above mentioned features. Thus the current research attempts to study an appropriate model for implementing LVT in Iran. Therefore theoretical foundation of taxation and good taxation factors coverage by LVT is studied. Also the importance of taxation of land values in Iran has been expressed through studying the result of implementing LVT in the economic literature along with comparative studies of implementing LVT in other countries. Finally a proper model of implementing LVT in Iran is introduced. The results show that implementing LVT in Iran requires a new and separate law. This new law should address different important issues such as: Locally or nationally implementation of tax, setting methods of land evaluation, selecting the appropriate tax period, the types of land to be taxed, the ways to deal with the deferred tax, the organization which has the responsibility of determining the tax rate, and the one which is in charge of assessment, collection, monitoring and arbitration, and the range of tax exemptions. To achieve the mentioned goals, two questionnaires (one qualitative and one quantitative) have been designed to collect the required data and Delphi method and sign test have been employed for data analysis. Finally, a local model for tax on land values has been introduced. Keywords: land value taxation, LVT, tax implementation model, property tax
